Dersom du skal ansette utenlandsk arbeidskraft er det viktig at du som arbeidsgiver har kunnskap om flere faktorer. En avgjørende faktor er å ha kjennskap til er trygde- og arbeidsgiveravgiften. Å være klar over trygdeforpliktelsene utenlandske arbeidstakere har er avgjørende for å sikre at norske reguleringer overholdes. Det er også viktig i forbindelse med prosjekt beregninger for å unngå å møte på uforutsette utgifter under gjennomføring av prosjektet arbeidstaker påtar seg i Norge.
Hva er trygdeavgift?
Alle ansatte med personinntekt i Norge og som er medlem av folketrygden, er pålagt å betale trygdeavgift. Denne avgiften beregnes automatisk månedlig basert på den ansattes skattekort.
Trygdeavgiften inngår i det samlede skattetrekket som arbeidsgiver skal trekke fra lønn hver måned. Avgiften er øremerket finansiering av norske trygdeordninger, inkludert sykepenger, pensjon og arbeidsledighetstrygd. Det er derfor arbeidsgivers ansvar å sikre at trygdeavgiften blir korrekt trukket og rapportert sammen med annen forskuddsskatt.
Les også: 9 punkter å huske på ved ansettelse av utenlandsk arbeidskraft
TRENGER DU VEILEDNING MED ANSETTELSE AV UTENLANSKE ARBEIDERE?
Vårt global mobility team hjelper deg gjerne. Kontakt oss idag.
Hva er arbeidsgiveravgift?
Hvis en ansatt er pliktig til å betale trygdeavgift i Norge, må også arbeidsgiver betale arbeidsgiveravgift for den ansatte. Arbeidsgiveravgiften er en del av finansieringen av folketrygden og beregnes på personinntekt og annen avgiftspliktig godtgjørelse, både for arbeid i og utenfor tjenesteforhold.
Satsen for arbeidsgiveravgift fastsettes årlig av Stortinget. I tillegg varierer avgiften avhengig av hvor i landet den ansatte jobber, gjennom en soneinndeling. Oppdaterte satser og oversikt over soneinndelingen finner du her:
Det er arbeidsgivers ansvar å beregne, trekke og rapportere arbeidsgiveravgiften korrekt.
Hvordan vet du om dine ansatte er omfattet av trygdeavgiften?
Svaret på dette avhenger av flere variabler og ulike regelsett. Det blir ofte spørsmål om:
- Er arbeidstaker fra land uten trygdeavtale?
- Er arbeidstaker innenfor eller utenfor EØS-land?
- Skal arbeidstaker arbeide onshore eller offshore?
- Skal det arbeides på skip eller plattform?
- Varighet på oppholdet i Norge?
- Er arbeidstaker bosatt i Norge?
- Er arbeidstaker bosatt i samme land som arbeidsgiver?
Etter folketrygdloven vil følgende ansatte automatisk bli medlem av folketrygden i Norge
- Bosatt i Norge i mer enn 12 måneder – Hvis man flytter til Norge og blir her i minst 12 måneder begynner medlemskapet på innreisedatoen.
- Ansatte som arbeider i Norge eller på norsk kontinentalsokkel
- Norske statsborgere eller EØS-borgere som arbeider på et norskregistrert fartøy, med unntak av de som arbeider i catering på et turistskip registrert i norsk internasjonalt skipsregister (NIS)
- Norske statsborgere eller EØS-borgere som er ansatt i utlandet i den norske stats tjeneste.
Les også: Utenlanske arbeidstakere i Norge—hvilke lønns- og arbeidsvilkår skal gis?
Må alle utenlandske ansatte være medlem i folketrygden?
Vanligvis skal alle utenlandske arbeidstakere betale trygde- og arbeidsgiveravgift i Norge. Det finnes derimot unntak hvor det må dokumenteres, at arbeidstaker ikke er omfattet av norsk trygdelovgivning.
For borgere innenfor Europa så er det A1 skjema som beviser om en skattyter er omfattet og betaler trygdeavgift i et annet EU-land og derfor kan få unntak fra trygdeavgift i Norge.
NAV i Norge samarbeider internasjonalt innenfor EØS-området med flere land når det gjelder A1-skjema. For ansatte som skal arbeide midlertidig i et annet EØS-land, registreres skjemaet digitalt hos NAV. Deretter sendes informasjonen videre til skattekontoret, som kan gi fritak fra trygdeplikt i Norge.
Det er viktig at arbeidsgivere sørger for at A1-skjemaet er korrekt utfylt og sendt i god tid før utsendelse, for å sikre at ansatte ikke blir dobbeltforsikret eller feilaktig trukket for trygdeavgift.
Vår erfaring er at det kan ta lang tid å få A1 skjema og en klar anbefaling er å starte denne søknadsprosessen så tidlig som mulig.
Dersom den ansatte er unntatt så vil unntaket gjelde både trygdeavgift og arbeidsgiveravgift.
Hvorfor er det viktig at arbeidsgivere forstår trygdesystemet i Norge?
For bedrifter som skal ansette utenlandsk arbeidskraft, er det avgjørende å ha klarhet i hvilke ansatte som er omfattet av trygdeavgift, for å overholde norsk lovgivning og unngå kostbare sanksjoner. Feilvurderinger kan raskt føre til krav om etterbetaling, forsinkelsesrenter og tvangsmulkt.
Vi anbefaler derfor at du gjennomfører en grundig vurdering av ansatte som kommer til Norge, inkludert deres medlemsstatus i folketrygden, før oppdrag iverksettes.
Dersom du ønsker bistand med dette, kan vi tilby en uformell samtale for å vurdere situasjonen.
Vår klare anbefaling er å ta denne vurderingen i god tid før prosjekter i Norge påbegynnes, og sørge for at trygdeavgifter vurderes ved kontraktsinngåelse. Tidlig planlegging gjør det enklere for arbeidsgivere å ha kontroll over økonomien i prosjektet og unngå uforutsette høye kostnader.
TRENGER DU VEILEDNING MED ANSETTELSE AV UTENLANSKE ARBEIDERE?
Vårt global mobility team hjelper deg gjerne. Kontakt oss idag.
