Skattefrie gaver til ansatte - Dette må du som arbeidsgiver vite

Det er flere anledninger der man som arbeidsgiver ønsker å gi gaver til de ansatte, enten du har tilbakelagt et godt år, feire en ansatts bryllup eller bursdag, eller rett og slett spre litt glede en noen mørke høstmåneder. Mange har også tradisjon på å gi gaver til jul, påske eller sommer? Men visste du at slike gaver i utgangspunktet er skattepliktig for den ansatte? Heldigvis finnes det unntak. I denne bloggen går vi gjennom hvilke gaver som kan gis ― og mottas ― helt skattefritt.

Skattefri beløpsgrense

Hovedregelen er at alle ytelser med økonomisk verdi (fordel) fra arbeidsgiver er skattepliktige, enten de gis som kontanter eller naturalytelser. Men det finnes unntak. Du kan gi gaver til ansatte med en samlet markedsverdi på inntil 5 000 kroner per inntektsår, uten at de blir skattepliktige. Det er markedsverdien av gaven som er avgjørende, ikke hva du som arbeidsgiver faktisk betaler.

Selv om betalt pris og markedsverdi ofte vil være lik, er dette en viktig presisering som i noen tilfeller vil være av avgjørende betydning for hvorvidt gaven er skattefri eller ikke.  

Skattefrie oppmerksomhetsgaver

Hva så med en flaske (rimelig) vin, eller en blomsterbukett? Er dette noe man skal registrere eller føre oversikt over? Inngår dette i beløpsgrensen på 5000 kroner? Skatteetaten anser slike gaver som oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig art og verdi, som kan komme i tillegg til øvrige skattefrie gaver.

Les også: Hvor går grensen mellom kundepleie og korrupsjon?

Skattefrie jubileumsgaver

I enkelte tilfeller er det også adgang til, skattefritt, å gi ytterligere gaver som overstiger 5000 kroner. For eksempel er det ved ansettelsestid i 20, 30, 40 m.m. år i samme bedrift anledning til å gi en gave med verdi inntil kr 8000. Slike gaver vil da ikke inngå i det ovennevnte beløp på 5000 kroner, men utgjøre et tillegg til dette.

Ved andre anledninger har en arbeidsgiver også anledning til å gi skattefrie gaver på opptil 4000 kroner. Dette gjelder ved bedriftsjubileum (25 år, eller et antall år som er delelig med 25), når mottakeren gifter seg, når mottakeren fyller 50 år og hvert tiende år etter det, i tillegg til når mottakeren går av med pensjon etter å ha jobbet minst ti år i bedriften. Denne verdien går heller ikke inn i det ovennevnte beløpet på 5000 kroner.

Skattefrie fordeler til ansatte

De skattefrie 5000 kronene kan også benyttes til å gi den ansatte fordeler som fri telefon eller rentefordel, som ellers ville vært skattepliktige. Det må altså ikke være en typisk gave, det avgjørende er at det er en fordel den ansatte ellers hadde vært pliktig å skatte av.  

Må personalrabatter beskattes?

Når vi først er inne på skattefri arbeidsinntekt, er det også verdt å nevne personalrabatter. Personalrabatter, herunder 100% rabatt, på varer og tjenester som mottas i et arbeidsforhold vil være fritatt fra skatt, for den del av rabatten som samlet gir en prisreduksjon på inntil 8000 kroner året.  Personalrabatter inngår ikke i den generelle gaveordningen som er gjennomgått over, og arbeidsgiver kan på den måten kombinere skattefri gave og personalrabatter.

Hvordan skal naturalytelser beskattes? 

Øvrige naturalytelser som bedriftshytte, julebord, rimelig mat i kantinen mm. vil også falle utenfor det skattefrie gavebeløpet pålydende 5000 kroner. Dette vil dermed utgjøre et ytterligere tillegg.  

Som arbeidsgiver må du føre oversikt over gavene som gis til de ansatte hvert år for å sikre at beløpsgrensen ikke overskrides. Oversikten er imidlertid bare ment til intern kontroll.  

Hva med individuelle skattefrie gaver?

Tidligere var det krav om at gaven måtte gis som en generell ordning i bedriften, men dette kravet er fjernet. Arbeidsgiver kan derfor gi forskjellige gaver til hver enkelt ansatt.  

I statsbudsjettet listes det opp eksempler på hvilke gaver som kan gis innenfor rammen på 5000 kroner:

• Treningsabonnement
• Billetter til arrangementer
• Kollektivkort

Dette er bare eksempler, og du som arbeidsgiver står fritt til å beslutte og gi også andre gaver.  

Kan du gi den ansatte kontanter i gave?

En siste bemerkning, gaven kan ikke gis som kontanter med mindre formålet med utdelingen er at pengene skal brukes til gave, og kvittering for kjøpet senere blir levert til arbeidsgiver. Gavekort er videre akseptert, men da så lenge det ikke kan veksles inn i penger.  

Skatt er den del av bedriftens totale rammebetingelser

Skatt er ikke et avgrenset område i din bedrift, men en del av de totale rammebetingelsene. Er du i tvil om du gjør dette korrekt kan det lønne seg å spørre en skatteekspert. På den måten unngår du kostbare feil som ikke bare påvirker bedriften din, men også de ansatte.